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一般纳税人开具发票的注意事项

发布时间:2018-10-06

  如今,企业在社会经济中运营发展,交易往来日益频繁。在企业的各项经济活动中,“发票”成为判别企业交易行为不可或缺的凭证。在我国,企业分为小规模纳税人和一般纳税人,所谓一般纳税人,是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额,这其中,企业发票的作用不可低估。

  那么,一般纳税人开具发票,涉及到哪些问题?又有哪些注意事项呢?

  首先,通常情况下,一般纳税人在交易往来过程中,可以开具两种发票,一种是增值税普通发票,一种是增值税专用发票。一般纳税人开具增值税普通发票需要像开具增值税专用发票那样到税务局进行申请。而且,增值税专用发票通常只向一般纳税人开具,非一般纳税人则通常开具增值税普通发票。同时,一般纳税人也可以接受增值税普通发票,但是普通发票不能用于抵扣进项税额。

  其次,一般纳税人开具发票,增值税专用发票税率为17%或13%。而一般纳税人收取小规模纳税人代开的增值税专用发票,只可以抵扣4%或6%。这一点需要一般纳税人企业多加注意。而且,一般纳税人企业无论开具的是普通发票还是专用发票,都需要交17%的销项税。而在取得的发票中,只有增值税专用发票可以用于进项税额抵扣,跟增值税普通发票无关。

  那么,一般纳税人企业开具发票,在具体操作中都有哪些注意事项呢?

  其一,不可以用私人名字开票,一般纳税人企业开具发票,户头必须是公司名称,而且一般纳税人也不能到税务局代开发票。

  其二,企业开具的发票中,购买方与销售方的开票信息需保持一致。企业名称、纳税人税识别号、地址、电话、开户行及账号等信息必须仔细核实。

  其三,一般纳税人企业开具发票,开票的密码区不能超出密码框,否则可能会造成开票验证不通过。

  其四,针对客户不需要开具发票的情况,一般纳税人企业可以开具普通发票也可以不开具发票。但需要注意的是,该收入需放在纳税申报附表一的未开票栏次进行填写,并准确完成纳税申报。

  其五,发票章不能压着票面金额,一定要在发票章的对应位置盖上发票章。

  如今,在“金税三期”的大背景下,我国税务机关对于企业发票的管控已日益规范和严格。所以,一般纳税人企业在开具发票时,需严格按照规定规范操作,这样才能够有效规避财税风险,实现企业财务安全,并助力企业健康、有序的发展。

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